判断企业经营风险的36项指标

判断企业经营风险的36项指标

在受理企业贷款业务时,首先围绕着还款能力展开系列调查,有时会将落脚点放在银行流水上,有时又将重心转移到财务报表上,那么,财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常,前提报表应该是真实度比较高的,那么可以通过36项指标展开分析:

1.企业销售业绩是反映还款能力的真实写照,基于此,银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上,与此同时,可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境,还是陷入窘境。

一般来说,主营业务收入增长率大于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率不足5%,说明该产品将进入生命末期了。

2.企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少?三年来这些数据的变化情况,反映了企业怎样的成长曲线,原因几何?是企业竞争乏力,是行业不景气,还是企业具有季节性销售模式,诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。

3.企业近三年的资产负债情况如何?资产、负债、所有者权益分别是多少?资产负债率与行业总体特征是否趋同,保持“步调”一致。

4.企业近三年的经营现金流量是多少?净利润与现金净流量之间的差额又是多少?若现金净流量小于净利润,那么为何企业总向外掏钱,导致荷包扁扁。

5.企业流动资产和流动负债是多少?流动资产减去流动负债,剩余的运营资本有多少?若流动负债处于高位,是什么原因所致?是企业出现短贷长用的现象,还是显现出山穷水尽的迹象。

6.企业应收账款明细账上,有哪些应收账款的账龄超过1年,它们中有多少会沦为呆账,企业是否按照财务制度制定坏账准备。

7.应收账款的客户群体是单一化,还是零零散散、较为分散,它们是否有债务违约或取消合作的可能性。

8.应收账款周转速度是快如飞瀑,还是慢如蜗牛,是否符合同业标准?应收账款周转速度应大于六,速度越高,应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障,偿债能力当然也不会受拖累。

9.正所谓勿以“数”小而不为,当收入增长率敌不过应收账款增长率时,银行异样眼光也会向企业投射过来,眼神中夹杂着一丝疑惑,好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善,还是市场竞争环境加剧所致。

10.查看企业库存商品明细账,摸清其收发结存的情况及规律。

11.了解囤积在企业1年以上,不易变现的库存商品和半成品分别有多少。

12.产品售价以低于采购价出售时,损失达到多少?存货是否计提跌价损失。

13.存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事,存货占用水平越低,流动性越强,流动资金能够在企业的控制范围内,为偿债能力上了一道安全锁。

14.存货增长额是多少?存货增长额与销售收入增长额之间的关系?与固定资产增长额之间的关系?与利润总额之间的关系?

15.存货发出时,企业采用了哪种计价方式?是实际成本计价法还是计划成本计价法,采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。

16.存货当下存放在何处,是场内还是场外?存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场,质押给他行或第三人。

17.查看预付账款明细,将采购价与市场价格做比较,看是否合理,且是否符合合同约定。

18.其他应收账款明细是什么?如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%,则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目,以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象,同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。

一般情况下,其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款,应收出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项,备用金,存出保证金,预付账款转入等。

19.固定资产明细是什么?产权是否明晰?

20.固定资产是否已抵押登记给他行或第三人?

21.企业采用了怎样的固定资产折旧方法?是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法?采用后,对当期利润带来哪些影响。

22.固定资产入账依据是什么?固定资产账面价值与实际购买价值是否相符?固定资产评估入账的依据是否充分?评估价值是否过高?

23.生产设备是具有时代感还是富有年代感?其是否具备可变现为王的魅力。

24.在建工程的总投资多少?已投资多少?竣工验收还需投资多少?在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响?在建工程是否已抵押?

25.有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求?土地是否已抵押?

26.固定资产是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租价格是否合理?承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行?

27.短期借款、长期借款、应付票据明细?各银行授信金额多少?授信余额多少?到期日?利率水平?是否逾期?五级分类?担保方式?是否有短贷长用现象?

28.应付账款明细?应付账款期限是多少?一年以上应付账款有多少?是否已违约?是否有纠纷?

29.应付账款增长额是多少?是否高于往年增长额?是否高于平时增长额?是否有调整经营性现金净流量的嫌疑?

30.预收账款明细?预收账款金额与合同约定生产进度是否相符?是否已开出预收账款保函?

31.企业营业税缴纳多少?企业进项增值税多少?销项增值税多少?是否与税单相符?与报表销售收入是否匹配?

32.企业是否享受各种税费减免政策?是否享受各种补贴?

33.企业实收资本多少?注资方式是什么?是否抽逃?

34.企业资本公积计账是否合理?固定资产评估增值是否符合市场价格?

35.企业经营性现金流入量占销售收入比是多少?

36.投资收益率是否符合同业水平?投资收益中获得现金的比率是否正常?长期投资是否存在不良资产?


相关范文

  1. 借款企业信用评级方法

    (http://www.peipen.com) 天骄无双 借款企业信用评级方法 第一章 总 则 第一条 借款企业是指向中华人民共和国境内的金融机构融资或接受授信的企业(经济主体). 第二条 借款企业信用评级是对经济主体自主偿债能力和可信程度的评价.借款企业信用评级依据国家有关法律.法规.政策,对企业 ...

  2. 国家项目资金申报条件

    国家项目资金申报条件 一.技术开发类项目申报要求: 1.企业的注册资金达到100万以上,公司成立两年以上,资产负债率不得超过60%. 2.项目的专利技术三年之内,(发明专利或实用新型专利).软件要具有软件登记证. 二.产业化项目申报要求: 1.企业的注册资金在300万-500万以上,公司成立两年以上 ...

  3. 财务报表分析--盈利能力分析.风险水平分析主要指标

    财 务 报 表 分 析 第六章 盈利能力分析 重点:指标的计算.含义,比较的问题. 掌握:盈利能力分类方法.收入(资产/净资产/现金净流量)盈利能力的分类与计 算方法.  盈利能力分析意义: 1) 2) 3) 消除企业规模大小对盈利能力的影响 通过计算各种指标解释企业的风险特征 判断企业盈利能力的 ...

  4. 浅谈财务管理中息税前利润和税后利润

    摘要:本文作者主要对财务管理中息税前利润和税后利润这两个财务指标进行对比分析,指出这两个指标在财务管理中的不同作用,并就这两个指标的具体应用进行了详细介绍,仅供参考. Abstract: The author contrastively analyzed the EBIT and after-tax ...

  5. 自考财务报表分析知识点整理

    全国自考财务报表分析重点整理 第一章 一. 名词解释: 1. 数据:数据是把客观事物记录下来的.可资鉴别的符号.表示数据的符号有多种多样,可以是数字或数字序列,也可以是声音和图象. 2. 财务信息:是指可以对财务活动规律进行直接描述,并可在人们之间进行交流.传播和利用的知识. 3. 财务会计报告:指 ...

  6. 财务尽职调查应关注内容

    财务尽职调查应关注内容 一.目标企业历史沿革调查 (一)调查内容 1.了解企业股东.注册资本.经营业务.主要管理人员的变革历史,了解变动原因,掌握企业发展过程. 2.了解变动有无办理相关手续,并做相应帐务处理,实际股东控制人与账面或章程记录一致. 3.了解出资人的投资能力,判断企业注册资本来源与真实 ...

  7. 现代企业财务分析及风险管理的策略研究

    题 目: 博士研修班 毕业论文 现代企业财务分析及风险管理的策略研究 博 导: 张元鹏 姓 名: 钱 帅 年 级: 2014级 专 业: 经济管理学 完成日期:2016年7月 日 摘 要 企业要想在竞争激烈的市场中生存和发展,就必须面对财务风险,只要我们对风险善加利用,企业就会向好的方向发展.&qu ...

  8. 印尼亚齐省石油市场开采与矿权投资前景预测报告

    印尼亚齐省石油市场开采与矿权投资前景预测报告 第一部分 印尼亚齐省石油市场的投资环境研究 第一章 印尼亚齐省宏观经济发展相关指标预测 第一节 印尼亚齐省政局稳定性及治安环境点评 一.印尼亚齐省政局沿革及其未来的政局稳定性点评 二.印尼亚齐省政府效率点评 三.印尼亚齐省社会治安条件点评 四.印尼亚齐省 ...

  9. 印尼煤炭分析

    东南亚煤炭市场情况专题研究 印尼煤炭市场分析 印尼的煤炭资源主要分布在苏门答腊省(约占储量的2/3)和加里曼旦省(占储量30%以上).其特点是矿井数量少,但产量大,私营特别是与外资合营的煤矿多,且主要以出口为目的,如私营的KaltimPrima 公司的年产量近千万吨,几乎全部出口外销.年产煤500万 ...

  10. 企业财务预警系统的应用分析

    企业财务预警系统的应用分析 杨 晶∗ (云南师范大学经济管理学院 昆明 650033) [摘要]本文叙述了对财务风险预警系统的内涵及作用,简单的介绍了财务风险预警模型,分析了财务风险预警模型在企业运用中的局限,并提出我国企业运用财务风险预警系统应注意的问题. [关键词]财务指标 财务风险 模型 系统 ...